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2016年营?#33041;?#25919;策 营?#33041;?#25919;策解读

[ 发布日期:2016-08-16 点击:2480 来源:洛阳华尔智库财税咨询服务有限公司 【打印此文】 【关闭窗口】]

  51日全面推开营?#33041;?#36817;在眼前,相关准备工作做得怎么样了?改革能否如期推进、顺利落地?420日,税务总局兵分多路,?#20960;?#22522;层税务部门和办税大厅,对各地备战营?#33041;?#36827;行实地调?#23567;?/span>

  【疏通“堵点”】

  二手房缴税还在“老地方?#20445;?#30830;保税?#30772;?#31283;转换

  “县区税务部门特别是办税服务厅直?#29992;?#23545;纳税人,是落实营?#33041;?#30340;‘一厘米’,必须要对接好,确保改革红利顺畅?#25191;?#32435;税人。” 在河北省望都县办税服务厅,税务总局党组书记、局长王军叮嘱基层税务人员,?#27426;?#35201;以“两学一做”为凝聚战斗力,坚决打赢这场关乎经济社会发展大局的攻坚战。

  二手房交?#36164;?#34892;营?#33041;?#21518;,普通个人成为增值税纳税人。面向自然人征收增值税是个新课题,税制转换能否实现“无缝衔?#21360;保?#22791;受社会关注。

  为方便个人二手房交易缴税,税务总局决定委托全国地税部门代征这部分增值税。也就是说,个人买卖二手房缴税还在“老地方?#20445;?#21407;来在哪里缴营业税,51日起就在哪里缴增值税。虽然缴税简单了,但征税流程却更为复杂:交易信息先要进入地税的价格评估系?#24120;?#26680;实后再进入国税?#33041;?#20540;税管理系?#22330;?#31995;统转换需要?#22868;洌?#24320;发?#26412;?#20250;慢一些。“这个‘慢’要引起足够重?#21360;?#30446;前一些城市的房产交易很活跃,不能让缴税开票?#26041;?#25104;为堵点,影响后面的办理。” 王军特别强调。

  受京津冀一体化影响,保定市房地产交易日渐升温。保定市高开区地税局征收分局局长方斌介绍说,为了防止办税拥堵,地税部门已做了充分准备,比如,抓紧熟悉增值税发票业务,合理调配力量设置AB岗,提前审核交易人资料、有序分流交易业务等。竞秀区国税局办税服务厅主任李宏霞说,营?#33041;?#26399;间,国税也将抽调人员协助地税办理相关业务,让开票缴税更加顺畅。

  目前,税务总局正在加紧相关软件测试,加强系统的融合对接,并对全国90个二手房交易热点城市实行重点监控,确保税制转换平?#20154;?#21033;。

  来自税务总局的数据显示,截至421日,地税部门向国税部门?#24179;?#32435;税人征管档案资料的工作已全部完成?#36824;?#31246;部门确认纳入营?#33041;?#35797;点的纳税人近1000万户,已为约90%的纳税?#31246;?#29702;了税务登记。征管信息系统12个软件106个模块的修改和完善已基本完成,正在做的联调测试。纳税人开具发票所需的专用设备,也已陆续发放安装。5月上旬需要的4亿份增值税发?#20445;?#24050;印制完毕并分送至各地税务机关。

  【分享红利】

  深入分析细致梳理,确保行业税负只减不增

  营?#33041;?#20840;面推开,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行?#30340;?#20837;试点,涉及1000万户纳税人。对企业来说,最关心的还是营?#33041;?#24102;来的税负变化,期待分享到改革红利。

  “营?#33041;?#30340;红利,我们肯定能享受得到。”保定银行副行长郭俊段介绍说,今年是保定银行大投入的一年,仅银行系统软?#24067;?#21319;级?#33041;歟?#23601;需要投资8000多万元。这些能够作为进项抵扣,企业税负呈现大幅?#38470;登?#21183;。

  河南省兰考县三环房地产财务总监许二?#20102;担?#25151;地产行业成?#23616;?#35201;有三大块:建筑成本、土地成本和融资成本。建筑业和金融业与房地产业一并纳入营?#33041;?#35797;点,形成完整的抵扣链条,且土地成本?#37096;?#20197;在销售额中抵扣。这对?#26723;推?#19994;税负非常关键。

  相比之下,建筑业由原来3%的营业税?#23454;?#25972;为11%?#33041;?#20540;税率,在四大行业中税?#30465;?#36339;跃”幅度。建筑业税负只减不增,是此次改革的难点。一些企业反?#24120;?#24314;筑材料占企业成本的两到三成,但像?#21576;系?#37117;是?#26377;?#20225;业采?#28023;?#30001;于拿不到发?#20445;?#24456;难进行进项抵扣。他们担心税负会有所上升。

  对于建筑业的实际情况,营?#33041;?#22312;方案设计、税率?#33539;ㄊ备?#20104;了充分考虑。比如,采取过渡性措施,对老合同、老项目区别?#28304;?#23545;劳务用工方式的调整,甲?#25945;?#20379;材料的处理等,政策上?#20960;?#20104;照顾。这些细化的政策措施,有助于建筑行业总体上实现税负只减不增。

  “实?#20013;?#19994;税负只减不增的关键,就是完善抵扣链条,充分享受增值税进项抵扣的制度红利。”上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建表示,发挥制度的效益,既要求企业管理的精细化,也要求社会税收管理的完善。

  生活服务业中,小企?#30340;?#31246;人数量最多;作为小规模纳税人纳入营?#33041;?#35797;点,税负普遍?#38470;?/span>40%,减负效果最为明显,行业整体税负?#19981;?#26377;所减轻。?#27426;?#36817;日上海、广东的一些国?#31034;?#24215;集团却频频传出涨价消息,酒店在收取房费和15%服务费之外,又增加了一项“预估政府税款和费用?#20445;?#36825;究竟是怎么回事?

  “这些五星级酒店在原有价格基础上,有的加价6%,有的加价6.9%,是借营?#33041;?#20043;名变相涨价。”中国人民大学教授朱青表示,因为原来酒店的收费中?#21069;?#21547;营业税的,营?#33041;?#21518;营业税已取消,如果酒店在收费中加上增值税费用,就应减掉原来的营业税费用。这样才公平合理。

  “行业税负是能测算的,但具体到每一家企业,税负是减是增与其采购周期有关,也跟企业的经营管理有关。这一点不是税制改革能够保障的。” 朱青表示,社会对营?#33041;?#26399;待很高,但不能对政策效应产生“误读?#20445;?#29978;至把经营不善、效益不好?#33041;?#20219;都推到营?#33041;?#36523;上。

  ?#23601;?#21892;政策】

  对企业反映的情况及?#22791;?#36827;,问题早发现早解决

  “以前景区门?#26412;?#26159;营业税发?#20445;?#29616;在还有不少没用完。眼?#30784;?#20116;一’旅游高峰就要到了,营?#33041;?#21518;这些已印好的发票还能不能用?#20426;?#27743;苏无锡?#26032;?#28216;公司犯了?#36873;?/span>

  很快,这个问题就得到税务总局的回应:对于试点纳税人已领取的地税机关印制的发?#22868;?#21360;有本单位名称的发?#20445;?#21487;继续使用至630日。

  “我们是一家大型餐饮企业,很大一部分生鲜食材都是?#25945;?#38388;地?#20998;?#25509;采?#28023;?#21487;是农民开不出增值税发票。这些进项怎么抵扣?#20426;?#38754;对调研小组,保定?#34892;?#20848;饭店财务总监王志勇?#20826;?#25285;心。

  “你们可以到税务部门办一个收?#21512;?#27963;农产品的手续,这样从田间地?#20998;?#25509;采购的生鲜食?#27169;?#23601;可以按13%开增值税发票进行抵扣。”税务总局货劳司副司长?#22336;?#35299;释说,生活服务业增值税税率是6%,进项抵扣的税率是13%。企业税?#27827;?#35813;是?#38470;?#30340;。

  在税务总局大楼二层报告厅,几十台电脑整齐排列,工作人员正专注地盯着各地税务部门报上来的营?#33041;?#25512;进情况和相关数据。“进入4?#36335;藎?#36825;里就改成了全国税务系统营?#33041;?#25351;挥中枢。基层反映的情况每天都会实时传递上来,分析汇总后马上提交给相关司局研究解决。好多政策都是连夜出台的。”税务总局办公厅副主任程俊峰介绍说。

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