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开错发票怎么办

[ 发布日期:2019-07-05 点击:412 来源:洛阳华尔智库财税咨询服务有限公司 【打印此文】 【关闭窗口】]

        不管是新手财务,还是做的时间长的财务总监,都会有发票开错的时候,开错发票也不用紧张,错误的发票是可以作废的,跟随洛阳代理记账公司起来看看发票开错怎么办。

        、开票有误—作废

        般纳税人在开具用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质用发票(含未打印的用发票)各联次上注明“作废”字样,联次留存。

发票

       二、开票有误—红冲

      增值税般纳税人开具增值税用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字用发票。

      1、购买方取得用发票已用于申报抵扣的,购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税用发票信息表》;用发票未用于申报抵扣、发票联或抵扣联无法退回的,购买?#25945;?#24320;《信息表》时应填写相对应的蓝字用发票信息。销售方开具用发票?#24418;?#20132;付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

      2、主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人系统中。

      3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字用发票,在新系统中以销项负数开具。红字用发票应与《信息表?#33539;?#24212;。

      税务机关为小规模纳税人代开用发票,需要开具红字用发票的,按照般纳税人开具红字用发票的方法处理。

      三、开票有误之入账申报实务

      1、符合作废条件的发票当月作废,作废的发票需要将纸质发票的部联?#20266;?#35760;作废后留存,好按年装订备查。不做账务处理,也不需要做收入申报。

      2、发票已跨月或不符合作废条件开具红字发票的,开票方做账时红冲蓝字对应的分录即可,如果是增值税普通发票采购方需要红冲采购分录;如果是增值税用发票,采购方抵扣需要在开具增值税红字申请单的当月做进项税额转出,分录:借:库存商品/管理费用等

贷:应付账款应交税费-应交增值税(转出进项税额)采购方未抵扣就直接红冲采购对应的蓝字发票的分录即可。

      3、如果发票开具情形为税率错误,可能就会涉及申报不成功的情形,申报不成功的原因是开具错误的税率不在企业的经营范围之内,如果符合作废条件,当月作废就不会有申报的麻?#24120;?#22914;果隔月发现的,需要到税务机关增加相应税率的税种,先将错误的税率申报,隔月再开具个同样税率的红字发票,就可以解决税率开错的问题啦。

      开错发票怎么办?洛阳财务代办公司华尔智库都已经为您介绍的清清楚楚了,想必您已经有所了解了,开错发票不用担心,有任何不清楚或者不明白的地方,欢迎您拨打华尔智库的电话来咨询,我们定帮您解决疑惑。

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